Những lưu ý quan trọng trong quyết toán thuế

Quyết toán thuế là giai đoạn rất quan trọng và cần thiết với các doanh nghiệp hiện nay. Đối với những kế toán chuyên nghiệp, quyết toán thuế là một trong những nghiệp vụ quan trọng. Do đó, việc hiểu rõ về đặc điểm và cách thức thực hiện quyết toán thuế là vô cùng quan trọng. Trong bài viết này, hãy cùng S.I.S  tìm hiểu những lưu ý quan trọng trong quyết toán thuế.

Lưu ý quan trọng trong quyết toán thuế

1. Quyết toán thuế là gì?

Quyết toán thuế hay còn gọi là khai quyết toán - thuật ngữ được dùng nhiều trong lĩnh vực kế toán. Hiểu một cách đơn giản, quyết toán thuế chính là việc xác định con số cụ thể, chính xác liên quan đến khoản thuế mà doanh nghiệp phải đóng. Đây chính là công việc mà bất kỳ một doanh nghiệp nào đi vào hoạt động cũng đều cần phải thực hiện. Và cũng là công việc xác minh lại số thuế phải nộp của cả doanh nghiệp và cá nhân.

Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế. Tùy vào mỗi doanh nghiệp khác nhau mà có thể thực hiện quyết toán sau 5 năm hoặc phải làm quyết toán năm (xảy ra 1 năm 1 lần).

2. Làm quyết toán thuế cần chuẩn bị những gì?

Để việc làm quyết toán thuế hằng năm vào cuối kỳ kế toán diễn ra tốt đẹp thì kế toán cần chuẩn bị đầy đủ chứng từ, sổ sách liên quan trong đó bao gồm:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng đã nộp
• Chứng từ, hóa đơn mua vào, bán ra kèm với các tờ khai đã nộp
• Tất cả giấy tờ nộp tiền thuế
• Báo cáo tài chính đã nộp các năm
• Quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/KK
• Quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN
• Sổ cái các TK theo bảng cân đối số phát sinh
• Sổ chi tiết các tài khoản liên quan
• Bảng trích khấu hao TSCĐ và bảng phân bố CCDC
• Biên bản đối chiếu công nợ các năm
• Sổ chi tiết công nợ phải thu
• Sổ chi tiết công nợ phải trả

3. Những lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế

3.1. Cần đầy đủ hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán

Trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh khi kết thúc năm tài chính và báo cáo thuế ngoài việc có bản lưu file mềm ở phần mềm kế toán thì doanh nghiệp cũng cần phải in toàn bộ hệ thống sổ sách kế toán kẹp cùng với chứng từ kế toán một cách cẩn thận để tránh bị nguy cơ ấn định thuế khi quyết toán.

3.2. Doanh nghiệp cần rà soát, kiểm tra lại toàn bộ tính hợp lý và đầy đủ của chứng từ kế toán

Công việc rà soát và kiểm tra lại toàn bộ chứng từ kế toán sẽ giúp doanh nghiệp tổng quan được toàn bộ tình trạng của chứng từ kế toán hiện tại, nắm được nội dung còn thiếu và của hợp lệ của chứng từ (nếu có) ngoài ra còn giúp doanh nghiệp tránh bị rủi ro tính thêm thuế do chứng từ bị mất, chi phí bị loại do hóa đơn không hợp lệ.

3.3. Doanh nghiệp cần hoàn thiện các tồn đọng, các rủi ro mà mình đã rà soát ra một cách chuẩn mực

Đối với các rủi ro tồn đọng mà doanh nghiệp đã rà soát và kiểm tra thì việc hoàn thiện sẽ đơn giản hơn khi chúng ta đã biết được đối tượng, vấn đề rủi ro tồn đọng đang nằm ở đâu, thiếu cái gì, và cách để giải quyết như thế nào..

3.4. Doanh nghiệp cần kiên định và khôn khéo trong cách trao đổi khi giải trình quyết toán thuế

Doanh nghiệp nào cũng vậy khi quyết toán thuế chúng ta thường mất ăn mất ngủ vì lo lắng về sổ sách kế toán của mình. Tuy nhiên nếu doanh nghiệp làm tốt các điều trên thì mọi chuyện sẽ trở nên đơn giản và doanh nghiệp hoàn toàn có thể tự tin giải trình theo đúng bản chất mô hình mà doanh nghiệp mình đang kinh doanh.

4. Các sổ sách kế toán cần có để quyết toán thuế

Lập bảng cân đối phát sinh tài khoản theo từng năm để căn cứ vào đó kiểm tra sổ sách phù hợp với BCDPSTK.

Sổ chi tiết TK 112 : Nếu có nhiều tài khoản ngân hàng mở nhiều ngân hàng khác nhau.

Sổ chi tiết TK 131 / 331 : Chi tiết từng đối tượng phải thu / phải trả

Sổ chi tiết 138 / 338 : Chi tiết từng đối tượng phải thu / phải trả khác (nếu có)

Sổ chi tiết 141 : Chi tiết từng đối tượng 

Sổ chi tiết 154 : 1541/1542/1543… (nếu có)

Sổ chi tiết 333 : 33311 / 3334/3335/3338..

Đối với các danh mục thuế cần chuẩn bị sổ sách liên quan như sau:

Với thuế GTGT

Các chứng từ, hóa đơn liên quan đến thuế GTGT. Hóa đơn cần phải hợp lý, hợp pháp, hợp lệ.

Với thuế TNDN

Các sổ sách kế toán liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp:

– Các phiếu chi, phiếu thu, phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu kế toán đi kèm với chứng từ được photo 

– Bảng tính giá thành dịch vụ, hàng hóa gia công sản xuất

– Hợp đồng mua bán

– Hồ sơ tài sản cố định

– Hồ sơ ngân hàng

– Các quyết định lương, quyết định khấu hao, quyết định thôi khấu hao

– Bảng tính khấu hao, bảng phân bổ chi phí, bảng phân bổ doanh thu

– Biên bản hủy hàng hỏng, biên bản kiểm kê kho, biên bản kiểm kê quỹ, nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành…

– Tờ trình về các công việc, kế hoạch chi tiêu năm…

– Đối chiếu công nợ, xác nhận số dư ngân hàng, các quyết định xử lý công nợ, công văn đòi nợ từng lần

– Hồ sơ pháp lý công ty

Với thuế TNCN

Hồ sơ cần chuẩn bị như sau:

– Hợp đồng lao động 

– Các chứng từ thanh toán lương kèm sẵn một file excel tổng hợp loại thuế và bảng lương

– Thẻ lương nhân viên

– Các biên lai khấu trừ thuế cho các lao động không ký hợp đồng

– Các chứng từ liên quan đến đăng ký giảm trừ gia cảnh, các bản sao giấy khai sinh. . .

– Bản sao công chứng hộ chiếu, visa của các cá nhân người nước ngoài.

– Các ủy quyền quyết toán thuế của các lao động quyết toán thuế tại doanh nghiệp.

– Các giấy tờ khác liên quan

>>>Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2022

Với thuế Xuất nhập khẩu

Sổ sách kế toán liên quan đến thuế xuất nhập khẩu bao gồm:

– Các hợp đồng bao gồm cả Tiếng Anh và tiếng Việt, các hợp đồng có công chứng (nêu có).

– Hồ sơ tài liệu liên quan đến các mặt hàng xuất nhập khẩu như: CO, Quanlity,. . .

– Tờ khai nhập khẩu, xuất khẩu

– Chứng từ nộp thuế

– Chứng từ chuyển tiền qua ngân hàng (photo).

– Các tài liệu khác có liên quan.

Đọc thêm: Các trường hợp nào được hoàn thuế xuất nhập khẩu

Với thuế tiêu thụ đặc biệt

Sổ sách kế toán liên quan đến thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm:

– Các giấy tờ chứng minh thuế TTĐB đã nộp ở khâu trước để khấu trừ ở khâu tại doanh nghiệp đối với đơn vị sản xuất mặt hàng chịu thuế

– Các tờ khai nộp thuế, biên lai nộp thuế ở khâu nhập khẩu và bán hàng trong nước

– Tổng hợp doanh số hàng hóa tiêu thụ đặc biệt bán ra

Trên đây là những lưu ý quan trọng trong việc quyết toán thuế mà kế toán viên cần nắm bắt một cách cụ thể và chi tiết để công việc quyết toán trở nên dễ dàng và hiệu quả hơn. Phần mềm kế toán SIS MAC*HRM - phần mềm kế toán có đầy đủ chức năng hỗ trợ cho công việc kế toán bao gồm: tính thuế tncn, quyết toán thuế tncn, lập chứng từu khấu trừ thuế,...

Nếu Doanh nghiệp bạn cần tư vấn và hỗ trợ mua phần mềm kế toán, phần mềm quản trị, hãy liên hệ với chúng tôi theo các phương thức:

• Fanpage: www.facebook.com/PhanmemketoanSISVN
• Zalo: zalo.me/1342865692358366846
• Hotline: 0912.210.210
• Email: phanmem@sis.vn